Menu
Вы здесь: Учет на предприятиях Малого бизнеса (МБ)Программа по учету на предприятиях МБ

Программа по учету на предприятиях МБ

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Учет на предприятиях малого бизнеса

 

 

 

 

Уровень освоения основной профессиональной образовательной программы

бакалавриат

 

 

 

Направление  подготовки

                    38.03.01   Экономика

 

 

 

 

 

 

Профиль

          Бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

                                  

 

                                          

 

 

 

 

Форма обучения

Очная

 

 

Срок освоения ОПОП

4 года

 

Нормативный срок

 

4 года

освоения ОПОП

 

Институт (факультет)

Экономики и менеджмента

 

 

Кафедра

Аудита и контроллинга

       

 

При разработке рабочей программы учебной дисциплины в основу положены:

 1) ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01  Экономика  утвержденный приказом Министерства образования и науки РФ от «12» ноября 2015 г., протокол № 1327

 2) Учебные планы для профиля Бухгалтерский учет, анализ  и аудит, утвержденные  Ученым советом университета «22» декабря  2015 г., протокол № 5

                         

1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

 

В результате освоения учебной дисциплины«Учет на предприятиях малого бизнеса» обучающийся должен:

  • изучить нормативные акты по регулирования деятельности малого предпринимательства;
  • научиться формировать бухгалтерскую отчетность предприятий малого бизнеса;
  • изучить особенности организации бухгалтерского учета малого предпринимательства;
  • освоить методики анализа финансового состояния на основании бухгалтерской отчетности предприятий малого бизнеса;
  • изучить различные системы налогообложения  на предприятиях малого предпринимательства;
  • научиться выбирать оптимальные формы бухгалтерского учета и налогообложения предприятий малого бизнеса.

  2. МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОПОП УНИВЕРСИТЕТА

Дисциплина «Бухгалтерский управленческий учет» включена в дисциплины по выбору вариативной части  ФГОС ВО Б1.В.ДВ.7. (семестр 8).

Для изучения данной учебной дисциплины необходимы знания, умения и навыки, полученные при освоении предыдущих учебных дисциплин:

  • бухгалтерский учет и анализ;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • анализ бухгалтерской финансовой отчетности;
  • комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности организации.

Знания, умения и навыки, приобретаемые при изучении дисциплины «Бухгалтерский управленческий учет», необходимы при освоении последующих учебных дисциплин:

  • аудит;
  • налоги и налоговая система;
  • внутренний аудит.

 

3. КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ  ДИСЦИПЛИНЫ

 

Код компетенции

Содержание компетенции

Выпускник должен обладать:

ПК-15

способностью формировать бухгалтерские проводки по учету источников и итогам инвентаризации и финансовых обязательств организации

ПК-17

способностью отражать на счетах бухгалтерского учета результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, составлять формы бухгалтерской и статистической отчетности, налоговые декларации

 

 4. ОБЪЕМ И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

 4.1. Объем дисциплины

 

Показатель объема дисциплины

Семестры

Общая трудо-

емкость

№7

№-

№-

№-

Объем дисциплины в зачетных единицах

3

-

-

-

3

Объем дисциплины

(час)

108

-

-

-

108

Лекции (час)

28

-

-

-

28

Практические занятия (семинары) (час)

28

-

-

-

28

Лабораторные работы (час)

-

-

-

-

-

Самостоятельная работа (час)

52

-

-

-

52

Зачет

 

 

 

 

 

  

4.2. Содержание разделов учебной дисциплины

                                                                                                                                                                                                           

Наименование раздела учебной дисциплины

Лекции

Наименование практических занятий

Наименование лабораторных работ

Оценочные средства

№ и тема лекции

 Трудоемкость,

            час

№ и тема практического занятия

  Трудоемкость,

            час

№ и тема лабораторной работы

 Трудоемкость,

             час

№ семестра 8

Основные нормативные акты по регулированию субъектов малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства.

1. Предмет и задачи курса. Критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства. 2.Индивидуальный предприниматель- субъект малого бизнеса. Юридические лица- субъекты малого предпринимательства.

3. Выбор организационно-правовой формы малого предприятия.

4. Порядок регистрации малых предприятий и лицензирование их деятельности.

 

  4

 1.Предприятия малого бизнеса как субъект экономики.

2. Тенденции развития субъектов малого предпринимательства в РФ, программы государственной поддержки.

 

 4

-

-

опрос, тестирование письменное

 

 

 

Организация бухгалтерского учета, ведение бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства.

1.Организация и выбор формы ведения бухгалтерского учета, применяемыми субъектами малого предпринимательства.

2.Упрощенная форма бухгалтерского учета  с  использованием регистров учета субъектами малого предпринимательства.

3.Упрощенная форма бухгалтерского учета  без  использования регистров учета субъектами малого предпринимательства.

4.Книга учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства.

16

1. Основы и организация бухгалтерского учета на субъектах малого предпринимательства.

2. Формирование рабочего плана счетов субъектами малого предпринимательства.

3. Выбор метода учета доходов и расходов субъектами малого предпринимательства.

4. Простая  и развернутая форма бухгалтерского учета.

 

16

-

-

опрос, выполнение домашнего задания (ИДЗ№1), контрольная работа, письменное тестирование

 

Налогообложение субъектов малого предпринимательства. Порядок исчисления и уплаты налогов.

 1.Общая система налогообложения, применяемая субъектами малого предпринимательства.

2.Упрощенная система налогообложения: ЕНВД, УСН, применяемые субъектами малого предпринимательства.

3. Применение патентной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства.

4. Исчисление и уплата страховых взносов, налогов, НДФЛ субъектами малого предпринимательства.

8

1.Доходы и расходы, налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства по общей системе налогообложения.

2.Порядок применения и прекращения применения упрощенной системы налогообложения (ЕНВД и УСН) субъектами малого предпринимательства.

3. Порядок начала и прекращения применения патента субъектами малого предпринимательства.

 

8

-

-

опрос, выполнение домашнего задания (ИДЗ№2),

письменное тестирование, контрольное задание

Финансовый анализ бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.

1.Источники проведения анализа деятельности субъектов малого предпринимательства.

2.Анализ бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.

3. Финансовый анализ деятельности субъектов малого предпринимательства.

 

 

1. Методика оценки и анализа состава и структуры имущества и источников его формирования у субъектов малого предпринимательства.

2.Содержание и методика анализа финансовой устойчивости организации у субъектов малого предпринимательства.

3. Анализ экономических и финансовых показателей работы субъектов малого предпринимательства.

 

 

 

опрос, выполнение домашнего задания (ИДЗ№3),

письменное тестирование, реферат с презентацией

ВСЕГО часов в семестре

                          -

 28

                      -

 28

                   -

    -

Зачет

                 

 

5. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА ОБУЧАЮЩИХСЯ

                                                                                                                                                                         

№ п/п

№ семестра

Наименование раздела учебной дисциплины

№ и вид СР

Трудоемкость в часах

1

2

3

4

5

1.

8

Основные нормативные акты по регулированию субъектов малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства.

Изучение нормативных документов,  учебной литературы. Подготовка к практическому занятию, подготовка письменному тестированию.

10

2.

Организация бухгалтерского учета, ведение бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства.

Изучение нормативных документов, повторение финансового бухгалтерского учета. Подготовка к практическому занятию. Выполнение ИДЗ №1 и ИДЗ№2

24

3.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства. Порядок исчисления и уплаты налогов.

Изучение нормативных документов, учебной литературы. Подготовка к практическому занятию. Выполнение ИДЗ №3

10

4.

 

Финансовый анализ бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства.

Изучение нормативных документов, учебной литературы. Подготовка к практическому занятию. Выполнение ИДЗ №3 .Подготовка к итоговой контрольной работе (КР) по курсу

8

ВСЕГО часов в семестре:

52

ИТОГО часов:

52

 

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ  ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ (ЗАЧЕТА) ПО КУРСУ

 

  1. Понятие малого предпринимательства и его характеристика
  2. Критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства
  3. Необходимость и цели государственной поддержки субъектов малого предпринимательства
  4.  Основные направления государственной поддержки малого бизнеса
  5. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях.
  6. Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях
  7. Учетная политика малого предприятия, правила ее формирования и раскрытия.
  8. Формы ведения бухгалтерского учета, применяемые на малых предприятиях.
  9. Рабочий план счетов малого предприятия.
  10. Простая форма бухгалтерского учета и форма с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
  11. Порядок ведения Книги (форма К-1) учета фактов хозяйственной деятельности
  12.  Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых форм финансовой отчетности
  13. Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим
  14. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения и порядок возврата к общему режиму налогообложения.
  15. Субъекты, имеющие право на применение упрощенной системы налогообложения.
  16. Субъекты, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
  17. Налоговая база и налоговые ставки при УСН. Налоговый период при упрощенной системе налогообложения.
  18. Правила и порядок признания доходов и расходов при УСН.
  19. Расходы, уменьшающие величину доходов при объекте налогообложения «доход-расход».
  20. Книга учета доходов и расходов: форма, состав, порядок ведения. Основания для отражения операций в Книге доходов и расходов
  21. Порядок исчисления и уплаты единого налога при различных объектах налогообложения.
  22. Алгоритм расчета единого налога
  23. Порядок уплаты минимального налога
  24. Порядок составления налоговой и бухгалтерской отчетности при применении упрощенной системы налогообложения.
  25. Требования к заполнению и представлению налоговой  декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
  26. Единый налог на вмененный доход как специальный режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
  27. Виды деятельности, для которых возможно применение налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход.
  28. Порядок перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

29.  Субъекты РФ, имеющие право применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

30. Объект, база налогообложения, ставка по Единому налогу на вмененный доход, понятие базовой доходности

31. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.

32. Порядок составления налоговой и бухгалтерской отчетности при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

33. Требования к заполнению и представлению налоговой  декларации по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

34. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства.

35. Причины смены малым предприятием налогового режима.

36. Особенности ведения учета малым предприятием, совмещающим различные режимы налогообложения.

37. Организация раздельного учета на малом предприятии при совмещении нескольких налоговых режимов

38. Порядок государственной регистрации малых предприятий.

39. Порядок признания расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств при определении налоговой базы при УСН (Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

40.  Особенности бухгалтерской отчетности малых предприятий, требования к составлению, способы и сроки предоставления.

  Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети Интернет, электронных образовательных ресурсов локальных сетей МГУДТ, необходимых для освоения дисциплины  

  1. www.consultant.ru / -  Правовой портал Консультант ;
  2. www.garant.ru/ -  Информационно-правовой  портал  Гарант;
  1. www.minfin.ru – сайт Минфина РФ;
  2. www.nalog.ru  - сайт Федеральной налоговой службы РФ;
  3. www.fss.ru – сайт Фонда социального страхования РФ;
  4. www.pfrf.ru – сайт Пенсионного фонда РФ;
  5. www.rbk.ru – сайт РосБизнесКонсалтинг;          
  6. www.gks.ru – сайт Федеральная служба государственной статистики;
  7. www.znanium.com - Электронно-библиотечная система;

  Методические указания по освоению дисциплины

1. Учет на предприятиях малого бизнеса.  Учебное пособие. Е.В. Бурденко -  М.: ИИЦ МГУДТ, 2009. – 24 с.

Информационные технологии для осуществления образовательного процесса по дисциплине

1.Информационно-правовой портал  ГАРАНТ. РУ http://www.garant.ru/

2.Справочная правовая  система КонсультантПлюс http://www.consultant.ru

 

 Перечень основной  и дополнительной учебной литературы

№ п/п

Автор(ы)

Наименование издания

Вид издания (учебник, учебное пособие, ….)

Издательство

Год издания

 
 

1

2

3

4

5

6

 

Основная литература

 

1

Под ред. Н.А. Продановой

Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса

 

Учебное пособие для академического балакавриата

М.: Издательство Юрайт, 2016.-275 с.

2016

 

2

Н.В. Чумакова Е.И. Зацаринная

Учет на предприятиях малого бизнеса

Учебное пособие

М.-Берлин: Директ-Медиа, 2015-326с.

2015

 

Дополнительная литература

 

1

 

Федеральный закон "О развитии малого и среднего  предпринимательства в Российской Федерации»" №209-ФЗ от 24.07.2007

 

 

2016

 

2

 

Федеральный закон "О бухгалтерском учете»" №402-ФЗ от 06.12.2011

 

 

2016

 

3

 

Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету

 

М.: Эксмо

 

2016

 

4

Е.К. Пономарева, О.С. Лобанова

Учет на предприятиях малого бизнеса

Учебное пособие

ВолгГТУ.- Волгоград, 2016.-80 с.

2016

 

4

М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова.

Учет на предприятиях малого бизнеса

Учебное пособие2-e изд., перераб. и доп.

М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 381 с.

2010

 

             

 

 Электронные издания

№ п/п

Автор(ы)

Наименование издания

Вид издания (учебник, учебное пособие, ….)

Издательство

Адрес сайта ЭБС

или др. источника

 
 

1

2

3

4

5

6

 

1

Е.А. Балашова

Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса

Электронное учебное пособие 2-е издание, переработанное и дополненное

ФГБОУ ВПО Омский государственный институт сервиса,Омск, 2016 г.

ЭБС «eLIBRARY»

 

2

Т.А. Корнеева, Т.Е. Татаровская

Учет и контроль в субъектах малого бизнеса: риск-ориентированный подход

Монография

М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 118 с.

ЭБС « ZNANIUM.COM»